深圳公司注冊完畢后，重要的一項事情是賬務(wù)稅務(wù)問題。登尼特財務(wù)稅務(wù)服務(wù)根據(jù)企業(yè)的實際需求和存在的疑問,對深圳公司的做賬、報稅問題進行了分析和比較，并制定以下說明書:

一、代理記賬業(yè)務(wù)簡介
代理記賬是指企業(yè)將本公司的會計核算工作全部委托給記賬公司完成，本企業(yè)一般只設(shè)出納崗位，負責日常收支業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保管等工作。

二、代理記賬服務(wù)內(nèi)容
1、審核原始憑證2、填制記賬憑證3、登記會計賬簿 4、編制會計報表 5、填制納稅申報表并申報6、日常電話答疑

三、代理記賬所需單據(jù)
客戶需每月5號前提交上月相關(guān)單據(jù)，具體如下：
銀行單據(jù)：月結(jié)單、水單、其它往來信件；現(xiàn)金日記賬（流水賬）；所有的購、銷發(fā)票或進出口報關(guān)單、出口商品發(fā)票；提交企業(yè)所有的資產(chǎn)、費用發(fā)票（備注：所有費用單據(jù)應(yīng)填寫費用報銷單，并由公司領(lǐng)導人簽署方可生效）；存貨盤點表或進銷存記錄表；其他賬務(wù)相關(guān)的單據(jù)。

四、代理記賬服務(wù)價格及付款方式
代理記賬收費：小規(guī)模納稅人每月RMB300起；一般納稅人每月RMB800起。業(yè)務(wù)辦理前需支付全款，歡迎用現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、電匯、支票或本票支付到我們指定的香港或內(nèi)地賬戶。

五、報稅時間與稅法法則
1、稅局主要申報稅種
國稅：增值稅、企業(yè)所得稅
地稅：城建稅、教育費附加、個人所得稅等。
2、報稅：深圳司報稅分為以下三種：
月報：個人所得稅等
季報：企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費附加、
年報：企業(yè)所得稅、年薪在12萬以上個人所得稅以上報稅時間根據(jù)各地區(qū)國稅、地稅具體規(guī)定而定
3、報稅延誤和政府罰則
如果延誤報稅，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款，具體根據(jù)違法行為不同而處罰不同。

六、賬冊的保存
根據(jù)中國的公司法，凡是在中國注冊的公司，須妥善儲存相關(guān)的賬簿，公司賬冊須保存15年以上，以備隨時查閱。

七、中國稅務(wù)簡介
目前中國的稅收制度共設(shè)有18種稅，它們分別是：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(從2000年起暫停征收)。其中16個稅種由稅務(wù)部門負責征收，關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)征收，進口貨物的增值稅、消費稅由海關(guān)部門代征。主要稅種介紹如下：
1、 增值稅
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的稅率為：基本稅率17%、低稅率13%、小規(guī)模增值稅率為3％
增值稅應(yīng)納稅額的計算
一般納稅人的應(yīng)納稅額＝（銷項稅額－進項稅額）
小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅銷售額×稅率
深圳季度收入在9萬元人民幣以內(nèi)，免交增值稅及其附加稅。
2、 企業(yè)所得稅
是指以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%.
企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
公式中“應(yīng)納稅所得額”即納稅人納稅年度收入總額減去準予扣除項目后的余額。
3、 個人所得稅
是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人。包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞，從中國境內(nèi)獲取所得而征收的一種稅。
每月取得工資收入后，先減去個人承擔的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金，以及按省級政府規(guī)定標準繳納的住房公積金，再減去費用扣除額3500元/月（外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞為4800元）為應(yīng)納稅所得額，按3%至45%的七級超額累進稅率計算繳納個人所得稅
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表

級數(shù)	含稅級距	不含稅級距	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1級	不超過1500元的	不超過1455元的	3	0
2級	超過1500元至4500元的部分	超過1455元至4155元的部分	10	105
3級	超過4500元至9000元的部分	超過4155元至7755元的部分	20	555
4級	超過9000元至35000元的部分	超過7755元至27255元的部分	25	1005
5級	超過35000元至55000元的部分	超過27255元至41255元的部分	30	2755
6級	超過55000元至80000元的部分	超過41255元至57505元的部分	35	5505
7級	超過80000元的部分	超過57505元的部分	45	13505

八、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅務(wù)規(guī)定
外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅務(wù)是按經(jīng)費支出換算收入繳納企業(yè)所得稅。對經(jīng)費支出換算收入計算征稅的公式如下：
收入額=本期經(jīng)費支出額/1—核定利潤率15%—增值稅稅率5%；
應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=收入額×核定利潤率15%×企業(yè)所得稅稅率25%
應(yīng)納增值稅稅額=收入額×增值稅稅率5%

九、其他相關(guān)服務(wù)
1、年報：中國公司需在每年3月1日至6月30日，向企業(yè)登記機關(guān)提交年檢材料，參加年報；
2、社保：通常包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險，其中養(yǎng)老保險由企業(yè)和員工共同承擔，具體各地規(guī)定不同。
3、審計：是對資料作出證據(jù)搜集及分析，以評估企業(yè)財務(wù)狀況，然后就資料及一般公認準則之間的相關(guān)程度作出結(jié)論及報告，可分為內(nèi)審和外審。
4、審計報告：是指注冊會計師根據(jù)獨立審計準則的要求，在實施了必要審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。一人有限責任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；從事保險、創(chuàng)業(yè)投資、驗資、評估、擔保、房地產(chǎn)經(jīng)紀、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司；注冊資本實行分期繳付未全額繳足的公司；三年內(nèi)有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司在年檢時提供審計報告。
5、進出口權(quán)：指擁有進出口權(quán)的企業(yè)，可依法自主地從事進出口業(yè)務(wù)；無進出口經(jīng)營的企業(yè)，可自行選擇外貿(mào)代理企業(yè)，并可參與外貿(mào)談判等。具體申請詳見《申請進出口權(quán)說明書》
6、一般納稅人：是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的年增值稅銷售額規(guī)定標準為工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。具體申請詳見《申請一般納稅人說明書》
7、出口退稅：指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費稅。
8、領(lǐng)購發(fā)票：發(fā)票是指由稅局制定的，在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具收取的收付款憑證，因此公司所需發(fā)票須向稅局領(lǐng)購。

十、合理避稅的辦法
在合情、合理、合法的情況下，進行避稅,這是企業(yè)追求的目標，也符合開源節(jié)流的經(jīng)營原則。要達到這一點，首先要從內(nèi)部的財務(wù)管控做起,在通過企業(yè)本身的經(jīng)營特點和政府的稅務(wù)政策的分析,找出一種合理避稅的辦法。詳情請致電財稅咨詢熱線0755-82143181了解。

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